Налоговый вычет за зубы в 2022 году: когда можно претендовать на выплаты

Лечение зубов зачастую обходится недешево. Но есть возможность получить налоговый вычет и компенсировать часть затрат. Имеют право на это только плательщики НДФЛ, а сумма к получению имеет ограничение. Юристы, сотрудничающие со Star Smile, разъясняют пациентам, как это право реализовать.

Что такое налоговый вычет за лечение зубов

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщики, потратившиеся в отчетном году на медицинские услуги, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму таких расходов, но не более, чем на 120 тысяч рублей.

Налоговый вычет за зубы — сумма, потраченная на их лечение, а не подлежащая возврату.

Например, годовой доход гражданина за 2022 год составил 250 тысяч рублей. В этом же году он оплатил стоматологические услуги на сумму 50 тысяч рублей. Значит, он имеет право на налоговый вычет: платное лечение зубов уменьшает сумму, с которой платится НДФЛ. Таким образом, налог он заплатит уже не с 250 тысяч, а только с 200.

Как получить налоговый вычет за зубы

Законодательно предусмотрено два способа реализации этого права налогоплательщиком. Первый — через работодателя:

• работник оплачивает стоматологические услуги;
• в этом же календарном году он извещает об этом работодателя;
• работодатель не удерживает из его зарплаты НДФЛ до полного исчерпания заявленной суммы.

Проще говоря, вместо возврата человек получает небольшую прибавку к зарплате. Однако при этом все равно нужно подтвердить в налоговой право на вычет.

Во втором случае работник не извещает работодателя о понесенных затратах, и НДФЛ удерживается в обычном порядке. В следующем году он подает декларацию в ФНС, подтверждает расходы и возвращает 13 % от потраченной суммы из бюджета.

При такой схеме налоговый вычет за зубы в 2022 году заявляют по итогам расчетов за 2021 год. Именно в 2021-ом должен быть уплачен налог и произведены расходы на медицинские услуги.

Условия возврата

Если вы потратились на зубы, вернуть налоговый вычет можно только при соблюдении ряда условий:

1. Заявитель является плательщиком НДФЛ. Налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам, неработающим, предпринимателям на специальных режимах налогообложения не положен.
2. Медицинскую услугу получил он сам, его супруг, родитель, ребенок или подопечный.
3. Услугу оказала медицинская организация или ИП, имеющая лицензию на данный вид деятельности.
4. Расходы можно подтвердить.

Налоговый вычет за зубы пенсионерам предоставляется только при условии, если у них, кроме пенсии, есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ (авторские гонорары, арендные платежи, дивиденды и т. п.).

Установлены и ограничения для тех, кто получает налоговый вычет за зубы: сколько бы ни стоили услуги, налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 120 тысяч рублей. Иными словами, вернут заявителю не более 15 600 рублей (13% от 120 000).

Налоговый вычет за зубы ребенку и подопечному можно получить, если они несовершеннолетние. Для родных и усыновленных детей делается исключение, если они обучаются на очном отделении — тогда предельный возраст повышается до 24 лет.

Как оформить налоговый вычет за лечение зубов

Если выбран способ получения вычета от работодателя, заявление подают в свободной форме с приложением документов-оснований. Для подтверждения права через ФНС сначала подают декларацию 3-НДФЛ, где отражаются:

• все доходы, полученные за отчетный период (в том числе и те, о которых налогоплательщик отчитывается сам);
• расходы, понесенные на медицинские услуги;
• сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Какие документы следует приложить для получения налогового вычета за лечение зубов, зависит от того, кто был пациентом.

За себя

В случае, если пациентом был сам налогоплательщик, пакет документов у него минимальный:

• копия паспорта;
• копия договора с клиникой;
• копия ее лицензии на медицинскую деятельность;
• платежные документы на имя налогоплательщика.

При подаче декларации в электронном виде можно взять скан лицензии с сайта клиники. Для личного обращения в ФНС копию придется заверить у ее обладателя.

За родственника

Документы для налогового вычета за лечение зубов предоставляются те же, но с добавлением подтверждения юридических связей:

• с родителем — собственного свидетельства о рождении;
• с ребенком — его свидетельства о рождении;
• с супругом — свидетельства о браке;
• с подопечным — акта об установлении опеки или попечительства.

Налоговый вычет на зубы предоставляется только в том случае, если в договоре на оказание медицинских услуг заказчиком (плательщиком) указан заявитель, а пациентом — его родственник. Если лечился, к примеру, муж, и договор оформлен на его имя, жена налоговый вычет не получит.

Пенсионер, безработный, ИП, самозанятый — могут ли эти категории граждан получить вычет?

Пенсии НДФЛ не облагаются, так как специальный налоговый режим предполагает освобождение от него, а при отсутствии зарплаты налог удерживать неоткуда. Но у этих категорий граждан бывают побочные доходы, облагаемые НДФЛ:

• оплата по разовым договорам подряда или оказания услуг;
• арендные платежи;
• авторские вознаграждения;
• проценты по вкладам более 1 млн руб.;
• дивиденды от акций;
• выигрыши;
• подарки не от близких родственников.

В этом случае они вправе получить налоговый вычет назубы. Какие документы нужны — зависит от источника прибыли. Если им выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в силу статьи 226 НК РФ он сам обязан удерживать и уплачивать НДФЛ. Никаких дополнительных подтверждений не нужно.

Если деньги платит физическое лицо, доход необходимо задекларировать. В этом случае декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года с отражением таких поступлений.

Заключение

Мы разобрались, как подать налоговый вычет за зубы. На протяжении трех месяцев ФНС будет проверять декларацию для подтверждения права на возврат. По истечении этого срока в личный кабинет придет уведомление и отобразится сумма, которую можно получить. Останется только написать заявление с указанием своих банковских реквизитов (наличные из бюджета не выдают).