Как получить налоговый вычет за стоматологическое лечение в 2024 году

В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% и 15% от заработной платы и других доходов граждан, однако налоговый кодекс РФ предусматривает возможность вернуть часть уплаченного налога в некоторых, регламентированных законом, случаях. Социальный налоговый вычет позволяет компенсировать расходы на медицинские услуги, включая стоматологическое  и даже ортодонтическое лечение.

За проведение диагностики (в том числе снимков ОПТГ и КТ), терапевтического, хирургического и ортодонтического лечения вы имеете право вернуть 13% или 15% от стоимости процедуры.

Условия возврата налогового вычета за стоматологическое лечение

Социальный налоговый вычет на лекарства и медицинские услуги, в том числе стоматологическое лечение, предусматривает частичный возврат расходов. Воспользоваться этой возможностью можно при соблюдении определенных условий.

• Наличие документов, подтверждающих расходы: квитанции, счета и договоры с медицинскими учреждениями.

• Предоставление рецепта на медицинские препараты: если вы покупали медикаменты, выписанные врачом, и хотите вернуть часть денег за них, необходимо предоставить оригинал рецепта по специальной форме со штампом медицинского учреждения

• Соблюдение сроков подачи декларации: налоговую декларацию с заявлением на вычет нужно подать в налоговую инспекцию в течение 3-х лет с момента покупки лекарств или оплаты процедур. 

Важно упомянуть, что вернуть средства можно не только за медицинские услуги и лекарства, выписанные по рецепту, но и за страховые взносы по договору ДМС. 

Вернуть налоговые вычеты можно не только за расходы, понесенные в текущем году, но и за лечение, проведенное в течение последних трех лет. Главное условие – наличие официального дохода в указанный период, с которого удерживался НДФЛ.

Основные требования для налогового вычета за лечение зубов

Право вернуть часть средств доступно не всем гражданам РФ. Для получения вычета необходимо:

1. Налоговое резидентство: статус налогового резидента РФ имеет то физическое лицо, которое находится на территории страны не менее 183 дней в течении 12 месяцев.

2. Облагаемый налогом доход: вычет предоставляется только тем гражданам, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%. Многие ошибочно считают, что речь только об окладе на работе, однако если вы сдаете квартиру или автомобиль в аренду и платите налог с этого дохода, вы также можете претендовать на возврат средств

3. Местоположение медицинского учреждения: больница или клиника, в которой вы лечитесь, должна располагаться и быть зарегистрированной на территории Российской Федерации и иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.

4. Оплата: лечение должно быть оплачено вашими личными средствами, а не с помощью благотворительных организаций, работодателей или госбюджета. При подаче декларации вы подтверждаете свое право на льготу. 

5. Документы, подтверждающие фактические затраты на покупку медикаментов  — электронный или кассовый чек, или контракт с медицинским учреждением, оказавшим услуги с квитанцией об их оплате.

Сумма максимального налогового вычета за лечение зубов в 2024 году

С 1 января 2024 года лимит максимального налогового вычета увеличился со 120 до 150 тысяч рублей, что позволяет вернуть больше средств за медицинские услуги. Таким образом, с 2025 года вы сможете вернуть до 19,5 тысяч рублей за лечение зубов, что соответствует 13% от увеличенного лимита в 150 тысяч рублей. В некоторых случаях, при наличии определенных условий, сумма возврата может составить до 15% от расходов, что увеличит возможную сумму возврата до 22,5 тысяч рублей.

Допустим, в 2024 году вы потратили 80 тысяч рублей на элайнеры и подготовку к лечению, 70 тысяч на операцию по установке коронок для родителей и 40 тысяч на  ортодонтическое лечение ребенка. В этом случае, максимальная сумма к возврату останется без изменений, так как общая сумма социального вычета ограничена 150 тысячами рублей.

Еще один пример: вы оплатили удаление зубов мудрости у хирурга на сумму 33 тысячи рублей. Максимальный вычет составит 13% от этой суммы, то есть 4 тысячи 290 рублей. Стоит упомянуть, что вернуть можно только ту сумму, которая не превышает сумму заплаченного вашим работодателем налога с вашей заработной платы. Если в государственный бюджет с вашей зарплаты было зачислено лишь 4 тысячи рублей налога, то и вернется вам столько же.

Для всех самозанятых граждан предусмотрен единоразовый налоговый бонус — 10 000 рублей. Эта льгота установлена федеральным законом ФЗ-422. Государство предоставляет сумму гражданам для снижения налоговой нагрузки, то есть, при каждой уплате налога происходит частичное уменьшение налогового обязательства за счет этого бонуса.

На дорогостоящие медицинские услуги (например, некоторые виды хирургического лечения, протезирование, трансплантация органов, ЭКО и т.д.) вычет оформляется по другим правилам. 

Максимальный налоговый вычет за лечение зубов и дорогостоящие стоматологические услуги

Чтобы определить, к какому типу относится оказанная медицинская услуга, необходимо запросить в клинике справку об оплате медицинских услуг, которая содержит стоимость процедур и код услуги. Если в справке отмечен код услуги «1» — это обычное лечение, а код «2» указывает на дорогостоящее. От этого зависит какой налоговый вычет за лечение зубов можно получить.

Максимальный размер социального вычета для обычных стоматологических процедур (снимков, удаления зубных единиц, установки элайнеров) составляет 150 тысяч рублей.

Для услуг из перечня дорогостоящих видов лечения ограничений по сумме вычета нет. Например, если вы потратили 250 тысяч рублей на хирургическое устранение патологии челюсти, то сможете вернуть 32 500 тысяч рублей.

Документы для оформления налогового вычета

Оплата лечения:

• Контракт с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг (необязателен к предоставлению).

• Квитанция об оплате медицинских услуг с кодом 1, предоставленная медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим услугу.

Оплата дорогостоящих видов лечения:

• Контракт с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг (необязателен к предоставлению).

• Квитанция об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением.

Приобретение медикаментов:

• Рецепт, выписанный медицинским работником (или сведения из медицинской документации, если лекарства не назначены на рецептурном бланке).

• Документы, подтверждающие фактические затраты на покупку медикаментов — электронный или кассовый чек

Страховые взносы по ДМС:

• Контракт добровольного медицинского страхования или полис добровольного медицинского страхования (необязательный документ).

• Финансовые документы, подтверждающие фактические расходы на уплату страховых взносов 

Как подать документы на налоговый вычет за лечение зубов

1. Подготовка: получите справку об оказанных медицинских услугах из клиники, запросите справку 2-НДФЛ у своего работодателя и заполните налоговую декларацию

2. Подача: декларацию со всеми документами можно подать в отделении ФНС или онлайн с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

3. Ожидание: налоговый орган рассматривает ваше заявление в течение трех месяцев. По завершении проверки в течение месяца деньги поступят на ваш банковский счет.

Налоговый вычет через работодателя

Оформление выплат через работодателя считается более простой процедурой, которая позволяет избежать долгого ожидания получения денег. Как это работает?

1. Получение справки из медицинского учреждения: обратитесь в клинику, где вам оказывали медицинские услуги, и запросите справку об их оплате. Убедитесь, что документ содержит всю необходимую информацию, включая сумму и соответствующий код услуги (1 или 2).

2. Подача заявления: на официальном сайте или непосредственно в налоговой инспекции по месту прописки подайте заявление о получении права на налоговый вычет. К заявлению приложите справку из медицинского учреждения.

3. Получение уведомление от ФНС: налоговая инспекция рассмотрит ваше заявление и подготовит уведомление о праве на налоговый вычет в течение месяца. 

4. Передача уведомления работодателю: передайте полученное уведомление в бухгалтерию вашего работодателя вместе с заявлением на возврат части подоходного налога. После получения уведомления работодатель начнет перечислять вам НДФЛ вместе с заработной платой до тех пор, пока не вернется вся причитающаяся вам сумма.

Налоговый вычет людям пенсионного возраста

Неработающие пенсионеры

Чтобы пенсионер мог претендовать на налоговый вычет, он должен иметь дополнительный доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. Такой доход может включать плату за сдачу в аренду имущества, например, квартиры, автомобиля или дачи. Если пенсионер устраивается на официальную работу, он также получает право на налоговый вычет.

Пример: пенсионер сдает квартиру за 40 000 рублей в месяц, с которых уплачивается НДФЛ в размере 5 тысяч 200 рублей ежемесячно. За год сумма налога составит 62 тысячи 400 рублей. Таким образом, пенсионер имеет право вернуть 19,5 тысяч рублей за обычное стоматологическое лечение и 13% от суммы дорогостоящего лечения, но не более 13% от 250 тысяч рублей, что составляет до 32,5 тысячи рублей. 

Вычет через родственников

Если гражданин не имеет налогооблагаемого дохода, его лечение могут оплатить родственники, которые затем могут получить налоговый вычет. Это может быть супруг/супруга или дети, имеющие доход, облагаемый НДФЛ.

Порядок действий:

1. Оплата лечения: супруг/супруга или дети оплачивают стоматологическое лечение родственника.

2. Оформление документов: договор, справка об оплате медицинских услуг и платежные квитанции оформляются на имя родственника, оплачивающего лечение. В справке должны быть указаны ИНН плательщика и ФИО родственника.

3. Подтверждение родства: к декларации 3-НДФЛ нужно приложить копию документа, подтверждающего родство, например, свидетельство о браке или рождении.

Подводим итоги: вопрос - ответ 

В. Какие услуги входят в социальный налоговый вычет?
О. Терапевтическое, ортодонтическое и частично хирургическое лечение входят в социальный налоговый вычет на медицинские услуги.

В. Средства можно вернуть исключительно за себя?
О. Нет, налоговый вычет можно получить за лечение зубов ребенка, супруга и родителей, в том числе неработающих лиц пенсионного возраста.

В. Каков актуальный лимит налогового вычета в 2024 году?
О. С января 2024 года лимит составляет 150 тысяч рублей. 

В. Все ли граждане могут претендовать на возврат денег?
О. Нет, нужно быть налоговым резидентом России, иметь “белый” доход, облагаемый НДФЛ, и проходить лечение в лицензированном медицинском учреждении на территории РФ.

В. Как я могу получить возврат налогового вычета за лечение зубов, если я пенсионер и давно не работаю?
О. Неработающие пенсионеры могут получить налоговый вычет, если у них есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ, или в том случае, если за них заплатили работающие родственники.

В. Что нужно сделать для подачи на выплаты, начисляемые по частям вместе с зарплатой?
О. Для оформления вычета через работодателя необходимо получить уведомление из налоговой инспекции и предоставить его в бухгалтерию по месту работы.

В: Я могу вернуть средства только за этот год?
О: Возврат налога можно запросить за предыдущие три года при условии, что в эти годы у вас был налогооблагаемый доход.

В: Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов через госуслуги?
О: Непосредственно на самом сайте - нет. Данную процедуру можно произвести через личный кабинет налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) на сайте ФНС, в который можно войти через свой аккаунт на госуслугах.

В: Какой код у услуги установки элайнеров?
О: Код услуги зависит от конкретной процедуры и может быть указан в справке, которую медицинское учреждение выдает по запросу. Чаще всего фиксация элайнеров относится к процедурам с кодом 1, что подразумевает ограничение в 150 тысяч рублей на налоговый вычет. Однако, если лечение элайнерами относится к дорогостоящему, например, когда используется специализированное оборудование или уникальные технологии, процедура может быть классифицирована по коду 2. В таком случае сумма вычета не ограничивается 150 тысячами рублей, и вы можете претендовать на возврат 13% от полной стоимости лечения. Уточнить, какой код присвоен вашему лечению, можно в медицинском учреждении, которое выдало справку.